公司应登记为一般纳税人还是小规模纳税人?

发布时间:2020-04-19 12:00:00

普通纳税人与小规模纳税人的本质区别在于纳税方式、税率、申报周期和增值税专用发票的使用。如何准确判断企业是一般纳税人还是小规模纳税人?根据税务局最新规定:年销售额在500万元以下的企业,不分行业,一律划为小规模纳税人;反之,年销售额在500万元以上的企业,则为普通纳税人。

公司应登记为一般纳税人还是小规模纳税人?

普通纳税人与小规模纳税人的本质区别在于纳税方式、税率、申报周期和增值税专用发票的使用。如何准确判断企业是一般纳税人还是小规模纳税人?根据税务局最新规定:年销售额在500万元以下的企业,不分行业,一律划为小规模纳税人;反之,年销售额在500万元以上的企业,则为普通纳税人。

年销售额500万元,由企业连续12个月(4个季度)累计应税销售额确定:

连续12个月(月度申报)或4个季度(季度申报)累计应税销售额低于500万元(甚至499万元)的,可以继续小规模经营;

连续12个月(月度申报)或4个季度(季度申报)累计应税销售额超过500万元的,应当立即转为一般纳税人登记。

在明确了普通纳税人和小规模纳税人的纳税标准之后,让我们来看看这两种纳税方式的区别。

一般来说,小规模纳税人采用简单的计税方法:即按企业营业额计税;一般纳税人采用一般计税方法,按企业利润计税。

一般纳税人税率和小规模纳税人税率

一般纳税人适用增值税税率,小规模纳税人适用增值税税率。税率与征收率的区别在于:增值税分为16%、10%和6%三级,征收率只有5%和3%两级。

因为销售量包括利润,税率比税率小;税率之所以有三个不同的档次,是因为需要针对不同的商品。

由于一般纳税人的会计核算较为完善,一般纳税人的增值税申报周期为一个月;而小规模纳税人的申报为季度申报,每年1月、4月、7月和10月初需申报4次。

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,但小规模纳税人不能自行开具专用发票。如有特殊需要,小规模纳税人可要求税务局代为开具。但是,小规模纳税人即使取得增值税专用发票,也不能用于抵扣进项税额。

因此,从以上条件来看,一般纳税人的会计核算比较健全,可以抵扣进项税,而小规模纳税人的征收率相对较低,但发展相对有限。

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