注册公司,一般纳税人还是小规模的?统一答复

发布时间:2020-06-10 10:00:00

小规模税率通常为3%。一般纳税人按行业可分为三类:16%、10%和6%(由于官方尚未出台正式文件,本文将以现行税率为例进行分析)。对于一个企业来说,要综合考虑投入产出情况来计算一般纳税人的税负,这很容易获得增值税专用发票,或者在这种情况下,投入占比较高的比例,一般纳税人会比较合适。相反,增值税专用发票不易取得,或者行业投入比例很低,小规模纳税人更适合。

小规模税率通常为3%。一般纳税人按行业可分为三类:16%、10%和6%(由于官方尚未出台正式文件,本文将以现行税率为例进行分析)。对于一个企业来说,要综合考虑投入产出情况来计算一般纳税人的税负,这很容易获得增值税专用发票,或者在这种情况下,投入占比较高的比例,一般纳税人会比较合适。相反,增值税专用发票不易取得,或者行业投入比例很低,小规模纳税人更适合。

一个典型的行业是房地产企业。一般纳税人的税率是6%,但大量的成本是人力成本,不能从投入中扣除。因此,3%的小规模纳税人的税负相对较低,可供物业企业选择。因此,对于房地产企业来说,如果不考虑小规模纳税人的其他限制,有利于在增值税中选择小规模。如果规模继续扩大,以分支机构模式设立多个小规模纳税人的情况非常普遍。

一般来说,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都不影响享受高新技术企业、研发费用加计扣除等税收优惠政策,_影响小规模纳税人特殊优惠的是月销售额10万元以内的增值税免征额。具体优惠政策详见《国家税务总局关于小规模纳税人增值税免征政策征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号),此处不再赘述。

我们要注意对小企业的另一项重大优惠政策——小微企业所得税优惠政策,只要符合小微企业在人数、资产、收入三个方面的要求,小微企业所得税优惠政策既可以由小微纳税人享受,也可以由普通纳税人享受利润。所得税优惠和增值税优惠是完全不同的制度,不能混为一谈。

小规模纳税人可以随时转变为普通纳税人,而普通纳税人则不能随时转变为小规模纳税人,这说明双方转变的灵活性是不同的。

一、小规模纳税人转变为普通纳税人

在_种情况下,小规模纳税人在达到500万销售额上限后,将被迫向普通纳税人转移;

在第二种情况下,小企业的年应税销售额虽然没有超过规定的标准,但如果会计核算合理,能够提供准确的纳税信息,可以向一般纳税人的主管税务机关登记。这是自愿的。你可以根据企业的情况来选择。

二、一般纳税人转变为小规模纳税人

一般情况下,普通纳税人不能向小规模纳税人求助,但在营业税改征增值税后给予特殊待遇。根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准和其他增值税问题的公告》(国家税务总局2018年第18号公告),一般纳税人连续12个月或连续4个季度生产性商业企业累计销售额不超过500万元的,可以选择在2019年底前登记为小规模纳税人。要特别注意直接认定为500万的普通纳税人不能转回小规模纳税人。

三、 小规模纳税人与一般纳税人的其他比较

从规范的经营程度和经营主体的公信力来看,普通纳税人显然远远超过小规模纳税人。即使在许多行业的招投标和合作伙伴选择中,也基本排除了小规模纳税人。因此,应该全面考虑,而不是全部考虑。